Libro: “La Utilización Fraudulenta de la Persona Jurídica” de Henry Carhuatocto Sandoval (Presentación)

Con gran interés he recibido el encargo de presentar la presente obra, puesto que pertenece al ámbito del derecho societario, una de las principales ramas en las que he desarrollado la docencia y ejercicio profesional. El tema planteado, por su concreción con la realidad, resulta interesante, dado que a la fecha se viene observando de manera más frecuente, casos de utilización fraudulenta de las personas jurídicas, lo cual ha generado en nuestro medio amplios debates y la atención pública principalmente en la rama del derecho penal; y a pesar de su trascendencia, poca discusión a nivel del derecho comercial y societario.

En circunstancias en las que se advierte de manera directa la integración del derecho societario, concursal, penal económico, laboral y tributario, como conformantes de un derecho corporativo moderno, la publicación de un trabajo doctrinario que analiza las instituciones previstas en nuestro ordenamiento legal, así como sus defectos y/u omisiones, constituye una labor esforzada y resaltable. El autor ha dedicado parte de su análisis a la revisión de los mecanismos legales que buscan impedir o sancionar circunstancias de abuso del derecho, perpetradas por parte de los titulares o controladores de determinadas personas jurídicas, a través de la revisión de diversas instituciones del derecho tributario, laboral, concursal, societario, bursátil y procesal civil.

Uno de los temas que reviste gran atención y abarca gran parte del análisis del presente trabajo, consiste en la revisión de los supuestos del Levantamiento o Corrimiento del Velo, Desestimación o Allanamiento de la Personalidad Jurídica o Disregard.

Obviamente, en tanto el atributo más importante de las personas jurídicas de responsabilidad limitada, consiste casualmente en la irresponsabilidad de sus titulares respecto de las acreencias patrimoniales, al ser sujetos de derecho totalmente independientes de sus miembros integrantes (entiéndase accionistas, socios, o titular del negocio, en el caso de la Empresa Individual de Responsabilidad Limitada), resulta importante destacar el esfuerzo del autor por analizar si dicha irresponsabilidad debe entenderse de manera intangible, en todo supuesto de hecho, o su aplicación debe encontrar ciertos límites, enmarcados en determinadas situaciones, que en algunos casos, lejos de encontrarse reguladas o ser taxativas, deben analizarse en función a las circunstancias particulares.

Como bien se desprende de la lectura de la presente obra, la consecuencia más inmediata de la desestimación de la persona jurídica, consiste en la supresión de la incomunicación patrimonial típica de las personas jurídicas de responsabilidad limitada, estableciendo una excepción al régimen de separación de patrimonios entre éstas y sus miembros. Estas instituciones han sido examinadas por el autor, de acuerdo con la experiencia normativa extranjera y según las posiciones doctrinarias especializadas en la materia.

Por todo ello considero que el presente trabajo contribuirá a generar un debate a nivel doctrinario y será una herramienta para el análisis tendiente a la futura inclusión en nuestro ordenamiento jurídico, de instituciones que restrinjan el abuso del derecho de aquellos sujetos que utilizan indebidamente la protección legal establecida para las personas jurídicas de responsabilidad limitada, a efectos de que las nuevas normas establezcan los criterios a seguir para su determinación discrecional, encargada en un futuro a las autoridades jurisdiccionales y concursales nacionales.

Oswaldo Hundskopf Exebio
Catedrático de la Universidad de Lima y
De la Unidad de Post Grado de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos